Mohu si uplatnit daňovou slevu na dítě – zaměstnanec na HPP + OSVČ

Dobrý den,

Daňovou slevu na dítě, mohou uplatnit jak zaměstnanci, tak i podnikatelé (OSVČ). Není zde žádné omezení, kromě minimální výše příjmu (aby byl nárok na daňový bonus).

Jak zaměstnanec, tak i podnikatel (OSVČ, živnostník), musí mít příjem alespoň ve výši šestinásobku minimální mzdy, aby vznikl nárok na daňový bonus. Minimální mzda, je v roce 2023 stanovena na 17 300 Kč.

Pro nárok na daňový bonus musí být příjem z podnikání a/nebo příjem ze zaměstnání, minimálně 103 800 Kč (celkový příjem za rok 2023).

Pokud si budete uplatňovat daňovou slevu na dítě jako zaměstnanec, pak musíte mít příjem alespoň jednu polovinu minimální mzdy měsíčně (8650 Kč).

Daňová sleva na dítě, funguje trochu jinak, než ostatní daňové slevy. Resp. ona to vlastně není daňová sleva, ale jedná se o daňové zvýhodnění (nejedná se o „slovíčkaření“, daňové zvýhodnění „funguje“ trochu jinak).

Běžné daňové slevy (sleva za poplatníka, za důchodce, za studenta, za manželku, za invaliditu, za ZTP/P, apod.), fungují tak, že od vypočítané daně (15% nebo 23%) se odečítá daňová sleva. Pokud je zbytek kladný, pak platíte příslušný zbytek, jako daň státu. Pokud je výsledek záporný, pak to nic neznamená.

Výjimkou je právě daňové zvýhodnění na dítě. Pokud díky uplatnění daňového zvýhodnění na dítě, bude výsledek záporný, pak vám stát příslušný záporný zůstatek „vrátí“, jako daňový bonus (pouze za předpokladu, že máte výše uvedený minimální příjem).

Pro nárok na daňový bonus, je nutné mít příjmy ze závislé činnosti (zaměstnání) nebo ze samostatně výdělečné činnosti (z podnikání). Nesmí se jednat o „pasivní“ příjmy, jako je příjem z pronájmu nebo z kapitálového majetku.

Jako zaměstnanec, zvláště pokud je nyní zaměstnání vaše hlavní činnost, můžete mít u zaměstnavatele podepsáno prohlášení poplatníka daně z příjmu fyzických osob („růžový papír“, co po vás zřejmě bude chtít podepsat mzdová účetní). Prohlášení můžete mít jenom u jednoho zaměstnavatele, v jednom kalendářním měsíci.

Pokud je podepsáno prohlášení, pak vám zaměstnavatel při výpočtu měsíční výplaty zohlední příslušné daňové slevy (daňová sleva za poplatníka a daňové zvýhodnění za dítě, a popřípadě i další, na které můžete mít nárok).

Nebo nemusíte mít podepsáno prohlášení u zaměstnavatele. Pak se daňové slevy u měsíční výplaty neřeší (z výplaty se strhne daň v plné výši).

A daňové slevy (za poplatníka, za dítě, a další) si uplatníte v daňovém přiznání za rok 2023 (které budete podávat v roce 2024). Pak vám případně může vzniknout daňový přeplatek, který vám stát vrátí.

Nenapadá mě žádné omezení, které by se vztahovalo na daňovou slevu na dítě, u zaměstnance který pracuje na HPP a současně podniká jako OSVČ vedlejší.